De nombreuses entreprises industrielles et de services subissent actuellement les conséquences des taux d’intérêts négatifs et doivent les traduire dans leurs comptes. L’un des enjeux de cet environnement atypique porte sur le mode de comptabilisation IFRS des couvertures de dettes à taux variable floorées par des swaps de taux payeurs du taux fixe.
Par Vincent Guillard, associé, et Egle Mockaityte, senior manager, Mazars
L’introduction d’un mécanisme de taux d’intérêt plancher à 0 % (floor) dans les emprunts à taux variable est de plus en plus fréquente dans l’environnement actuel. Il permet à la banque de s’assurer de ne pas être en situation de devoir payer des intérêts à l’emprunteur en cas de situation de taux d’intérêt négatif.
