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Tableau des flux de trésorerie consolidé IFRS : points d’attention dans le cadre de son établissement
Publié le 30 mars 2022 à 18h02
KPMG France
OPTION FINANCE
Temps de lecture 8 minutes
Le tableau des flux de trésorerie consolidé (TFT), qui présente l’ensemble des encaissements et décaissements du groupe, constitue l’état primaire le plus complexe à établir, et le plus difficile à baliser selon le format ESEF pour les émetteurs soumis au reporting électronique. Sa richesse en termes d’information pour le lecteur des états financiers impose d’y accorder une attention particulière. Nous proposons ci-après un focus sur quelques points structurants à vérifier dans le cadre de sa préparation, tout en offrant un aperçu des évolutions envisagées dans le cadre du projet « Primary Financial Statements » de l’IASB.
Par Astrid Montagnier, associée, et Amélie Noël, associée, KPMG France
Le TFT permet de renseigner sur la capacité d’un groupe à générer de la trésorerie de par son activité opérationnelle, la consommation en trésorerie de ses investissements et la façon dont le groupe se finance, justifiant de sa pertinence pour le lecteur des états financiers.
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