Le projet de normalisation de l’IASB concernant les opérations de gestion dynamique du risque de taux d’intérêt constitue un enjeu important pour les banques en raison de la volatilité potentielle du résultat que les dérivés utilisés pour gérer ce risque peuvent engendrer.
Par Marc-Alexandre Sarot, senior manager, Forvis Mazars
L’IASB a publié en décembre 2025 son exposé sondage intitulé Risk Mitigation Accounting (RMA) développant un modèle comptable qui reflète mieux les opérations de gestion dynamique du risque de taux d’intérêt. Cette proposition d’amendement à IFRS 9 est le fruit du projet Dynamic Risk Management (voir l’article Option Finance publié le 17 novembre 2023) qui aura duré près de huit ans.
